銀鴿投資日前披露的2001年年報被亞太(集團)會計師事務(wù)所出具了有保留意見和解釋段說明的審計報告,注冊會計師對此前要求公司清查的鄭州分公司賬外賬問題進(jìn)行了詳細(xì)說明,并將其列入審計報告中保留事項部分。
年報顯示,銀鴿投資2001年因委托投資虧損以及計提各種減值準(zhǔn)備,全年虧損達(dá)22781萬元,調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)僅1.01元。但據(jù)其年報的審計報告顯示,銀鴿投資目前的窘境并非僅僅因為委托理財出現(xiàn)虧損那么簡單,其鄭州分公司存在的賬外賬也對合并報表產(chǎn)生了不小影響。
據(jù)悉,鄭州分公司是銀鴿投資在鄭州設(shè)立的非法人營業(yè)機構(gòu),是公司在鄭州的聯(lián)絡(luò)處。根據(jù)審計報告,該分公司"1997年、1998年分別以貨幣資金20376萬元和23670萬元進(jìn)行短期投資等,獲得投資收益分別為4606萬元、3048萬元,在發(fā)生當(dāng)年卻未如實披露短期投資和投資收益,而是以增加貨幣資金、增加收入、購買原材料減少成本、支付費用等方式實現(xiàn)利潤"。"1999年至2001年以銀行存款質(zhì)押或銀行承兌票據(jù)貼現(xiàn)方式向金融機構(gòu)貸款,各年度分別貸款32000萬元及18500萬元和3100萬元進(jìn)行賬外投資經(jīng)營,并設(shè)置賬外賬；截至2001年12月31日,賬外賬并入銀鴿投資會計報表后累積影響數(shù)為資產(chǎn)1720萬元、負(fù)債3100萬元、凈資產(chǎn)-1380萬元"。
這一系列敘述表明,鄭州分公司早在銀鴿投資1997年上市當(dāng)年就已經(jīng)成立,但對于鄭州分公司的這些事實真相,銀鴿投資在發(fā)生當(dāng)年均未如實履行披露義務(wù),在以后年度的財務(wù)報告中也從未提及,更"未向會計師事務(wù)所提供真實、完整的會計資料",由此導(dǎo)致亞太(集團)會計師事務(wù)所(原名"亞太會計師事務(wù)所")自公司上市即擔(dān)任其審計機構(gòu)以來,從未指出過這一情況。只是,注會何以在今年的審計過程中忽然發(fā)現(xiàn)了這一現(xiàn)象有待進(jìn)一步關(guān)注。 |
