2002年4月份，大東紙業(yè)EBITDA達(dá)成率為19.17%，為APP(中國)集團(tuán)EBITDA達(dá)成率最高的工廠之一。 回顧大東紙業(yè)近三年的歷程，經(jīng)營業(yè)績的增長是有目共睹的，取得如此矚目的成績，其管理的改善是多方面的。本文僅就大東紙業(yè)在全面預(yù)算和績效管理方面做了大量細(xì)致的工作，走出了一條科學(xué)的預(yù)算績效管理之路來探討其經(jīng)營增長的原因。
一、大東紙業(yè)績效運(yùn)行的主要特點(diǎn)
1、 領(lǐng)導(dǎo)重視
自2000年起，黃亦方總經(jīng)理受命管理大東紙業(yè)，對(duì)預(yù)算績效工作十分重視，首先是調(diào)整預(yù)算績效人員的隸屬關(guān)系，將其從總經(jīng)辦劃歸更具協(xié)調(diào)監(jiān)督功能的經(jīng)營管理組，提高了績效人員的監(jiān)控力度；其次對(duì)預(yù)算編制采用只進(jìn)不退的原則，不斷設(shè)定新的目標(biāo)再次，要求績效組對(duì)績效考核制度不斷修正，提高員工的積極性。
2、 建立起比較完善的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)
績效組、財(cái)會(huì)部預(yù)算人員、相關(guān)部門績效人員共同構(gòu)筑預(yù)算編制、監(jiān)督執(zhí)行的網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)傳遞真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，預(yù)算績效監(jiān)控做到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確。
3、 預(yù)算績效管理向精致化方向發(fā)展
大東紙業(yè)2000年以前的經(jīng)營狀況分析以月、季、半年、年度居多，對(duì)預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行狀況的跟蹤往往是事后行為。為及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營狀況中的異常，績效和財(cái)務(wù)人員共同研究每日監(jiān)控經(jīng)營狀況的方法，從而縮短異常處理的時(shí)間。
目前，大東紙業(yè)每周三次晨會(huì)，檢討上次晨會(huì)到本次晨會(huì)之間及本月截止到本次晨會(huì)之前，公司的產(chǎn)、銷、存、成本與預(yù)算之間的差異，及時(shí)解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的異常狀況，核算每臺(tái)機(jī)器的毛利、單位成本，檢討每個(gè)部門的績效。這樣基本做到了總經(jīng)理每天可以了解預(yù)算的執(zhí)行情況、利潤的達(dá)成情況，可以說是算帳算到了每一天，提高了預(yù)算達(dá)成的可靠性。
4、 預(yù)算績效考核制度向多層次方向發(fā)展
由于設(shè)立了績效獎(jiǎng)金，重點(diǎn)獎(jiǎng)，員工考評(píng)、主管績效考評(píng)、軍令狀達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)懲等多層次的考核內(nèi)容，建立一套全方位的考核體系，使預(yù)算執(zhí)行的管控手段更加有力。
二、大東紙業(yè)預(yù)算績效管理取得的效果
1、 及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差，增強(qiáng)預(yù)算達(dá)成的可靠性
由于建立了有效的預(yù)算績效管理網(wǎng)絡(luò)，使得預(yù)算績效監(jiān)控全面、及時(shí)、準(zhǔn)確,每天了解公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況,及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差，解決生產(chǎn)經(jīng)營狀況中出現(xiàn)的問題，增強(qiáng)了預(yù)算達(dá)成的可靠性。
2、 充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性
大東設(shè)立了多層次的績效考核體系，有部門考核，有主管績效考核,有員工考核，有績效獎(jiǎng)金，有重點(diǎn)獎(jiǎng)，有軍令狀達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)懲等全方位的考核體系，只要達(dá)成設(shè)定的目標(biāo)，就給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。而目標(biāo)是在不斷的設(shè)定，目標(biāo)的設(shè)定只進(jìn)不退，各種考核辦法不斷的修訂和調(diào)整，使得考核更趨于合理，既保證了員工積極性的調(diào)動(dòng)，又體現(xiàn)了公司的利益與員工的利益的合理分配。目前大東員工對(duì)改變大東“貧窮落后”的面貌信心十足。
3、 提高了管理水平
部門協(xié)調(diào)：目前大東公司各部門之間的配合度較高，發(fā)現(xiàn)問題之后首先考慮的是主動(dòng)配合解決問題。而數(shù)年之前的狀況是在發(fā)現(xiàn)問題之后，如何尋找理由來解釋和推卸責(zé)任，工作作風(fēng)的改變與科學(xué)的績效考核體系密切相關(guān)。
由于每天算帳，每周檢討，各單位對(duì)成本的控制十分重視，生產(chǎn)部門對(duì)單耗的指標(biāo)是要求只降不升，成紙率、產(chǎn)品品質(zhì)要求只升不降采購部門建立單種物料采購價(jià)格的歷史記錄，尋求最低的采購價(jià)格，工務(wù)部門為降低能耗，提出汽電廠技改方案，凡此種種，各部門無不為降低成本而努力。
在目標(biāo)利潤的引導(dǎo)下，在生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品品質(zhì)的支持下，銷售部門一方面利用大東生產(chǎn)特種紙的優(yōu)勢，根據(jù)客戶的要求，開發(fā)新品種，填補(bǔ)市場空白點(diǎn)，尋求新的利潤增長點(diǎn)(如增加淋膜機(jī)設(shè)備)，另一方面對(duì)現(xiàn)有客戶進(jìn)行篩選，注重品牌的建設(shè)(紙杯紙，PPC紅鳥)，提高了銷售的價(jià)格；對(duì)產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，使得每一種產(chǎn)品都能賺錢。由于科學(xué)的績效考核體系，引導(dǎo)全體員工都關(guān)心公司的銷售，形成了全員銷售的氛圍。
4、 改善了大東紙業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
從99年月銷售不足2000萬元，到2002年月銷售不低于3000萬元；從99年月均虧損424萬元，到2002年月均獲利130萬元，大東紙業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都有了較大的改善。
綜上所述，在黃亦方總經(jīng)理的帶領(lǐng)下，在科學(xué)的預(yù)算績效管理方法推動(dòng)下，創(chuàng)造了一個(gè)良好的氛圍，大東公司生產(chǎn)經(jīng)營已擺脫困境，步入了良性循環(huán)。生產(chǎn)、銷售有了快速的增長，員工的積極性高漲，大東紙業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，曾經(jīng)有過輝煌，在APP人的努力下，大東紙業(yè)將再度輝煌。（信息來源 金光集團(tuán)） |
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