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備受關(guān)注的河南江河紙業(yè)股份有限公司上市一事有最新進展，12月22日，證監(jiān)會官網(wǎng)顯示：江河紙業(yè)首發(fā)未通過。 發(fā)審委會議提出詢問的主要問題有： 1、請發(fā)行人代表說明:(1)報告期內(nèi)向關(guān)聯(lián)方銷售與采購的必要性及合理性,定價依據(jù)及公允性,相關(guān)毛利率與非關(guān)聯(lián)方相比存在較大差異的原因及合理性,是否存在關(guān)聯(lián)方利益輸送的情形,是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情形;(2)通過南京海卓、深圳西奈公司銷售產(chǎn)品的合理性、定價的公允性,2021年對其銷售大幅減少的原因及對發(fā)行人業(yè)績的影響;(3)關(guān)聯(lián)方為發(fā)行人銀行借款提供無償擔保、進行關(guān)聯(lián)方資金拆借的原因、必要性和真實性,是否存在資金體外循環(huán)或虛構(gòu)業(yè)務(wù)情形。請保薦代表人說明核查依據(jù)與過程,并發(fā)表明確核查意見。 2、請發(fā)行人代表說明:(1)生產(chǎn)型客戶占比逐年增加、貿(mào)易型客戶占比逐年下降的原因及合理性;(2)客戶供應(yīng)商重疊的商業(yè)合理性及采購銷售價格公允性,客戶供應(yīng)商重疊是否符合行業(yè)慣例,主要重疊客戶供應(yīng)商與發(fā)行人之間是否存在代持、委托持股等情形;(3)2022年第3季度營業(yè)收入增長的原因,凈利潤同比大幅增長的真實性及合理性;(4)境外客戶第三方回款金額較高的原因及合理性,與可比公司是否一致。請保薦代表人說明核查依據(jù)與過程,并發(fā)表明確核查意見。 3、請發(fā)行人代表說明:(1)報告期內(nèi)財務(wù)管理中走賬、轉(zhuǎn)貸、非真實交易票據(jù)融資、利用個人賬戶收付款等行為,是否對發(fā)行人經(jīng)營情況、財務(wù)狀況構(gòu)成重大不利影響;(2)在少林客車擔保借款尚未到還款期的情況下,計提大額預計負債的依據(jù)是否充分,是否存在調(diào)節(jié)報告期利潤的情形,2022年5月相關(guān)債權(quán)被滎陽市城投資產(chǎn)管理有限公司收購的商業(yè)合理性;(3)廣源紙業(yè)股權(quán)代持是否對發(fā)行人及相關(guān)方前期涉及的刑事案件存在重大影響;(4)相關(guān)內(nèi)控制度是否健全且有效運行。請保薦代表人說明核查依據(jù)與過程,并發(fā)表明確核查意見。 4、請發(fā)行人代表說明:(1)生產(chǎn)過程中是否涉及“高污染、高環(huán)境風險”產(chǎn)品,是否涉及目錄中所列示的半化學紙漿的情況;(2)主要能源資源消耗和污染物排放是否符合國家法規(guī)和國家標準,生產(chǎn)經(jīng)營是否符合國家和地方環(huán)保法律法規(guī)及“節(jié)能減排”政策,相關(guān)行政處罰是否構(gòu)成重大行政違法行為;(3)環(huán)保投入是否與產(chǎn)能、排污量相匹配,是否與同行業(yè)存在重大差異,相關(guān)制度是否健全并有效執(zhí)行;(4)使用或租賃集體建設(shè)用地、劃撥地及其上建造的房產(chǎn)是否符合《土地管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定,是否依法辦理了必要的審批或租賃備案手續(xù)、有關(guān)房產(chǎn)是否為合法建筑、是否存在被行政處罰的風險。請保薦代表人說明核查依據(jù)與過程,并發(fā)表明確核查意見。
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