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博匯紙業(yè)公布了姍姍來(lái)遲的2013年年報(bào)和今年的一季報(bào)，同日公布的2013年審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制報(bào)告，則分別被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具保留意見(jiàn)和認(rèn)為內(nèi)控存在重大缺陷。
博匯紙業(yè)2013年的年報(bào)顯示，公司2013年實(shí)現(xiàn)營(yíng)收57.1億元，同比增長(zhǎng)14.32%;但凈利潤(rùn)虧損1.8億元，同比下降2703.85%。2014年一季度，博匯紙業(yè)凈利潤(rùn)為1193萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)768.44%。
值得注意的是，博匯紙業(yè)存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況，原因均為資金拆借。專項(xiàng)審核報(bào)告顯示，博匯紙業(yè)控股股東及其關(guān)聯(lián)方2013年期間累計(jì)占用博匯紙業(yè)資金達(dá)134億元，期末占用資金金額仍有21.9億元。
為此，相關(guān)的審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，出具保留意見(jiàn)基于四項(xiàng)理由，其中的兩項(xiàng)理由涉及金額分別達(dá)100多億元、22億元。
據(jù)公告，審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，首先，博匯紙業(yè)及其子公司的部分貨幣資金收付、部分已簽發(fā)票據(jù)所涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)，未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。這表明博匯紙業(yè)的貨幣資金管理等相關(guān)內(nèi)部控制制度的有效性存在重大缺陷，因而無(wú)法判斷上述相關(guān)資料的準(zhǔn)確性和完整性，也無(wú)法判斷對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。
其次，審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，博匯紙業(yè)與相關(guān)公司存在大額資金收付，審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法識(shí)別博匯紙業(yè)的全部關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。
審計(jì)報(bào)告顯示，博匯紙業(yè)收到、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，2013年金額分別為132億元、119億元，而2012年該金額僅為1.7億元、2.7億元。
此外，審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，針對(duì)博匯紙業(yè)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方山東天源熱電有限公司、江蘇豐源熱電有限公司的款項(xiàng)，由于應(yīng)收款項(xiàng)余額較大，無(wú)法判斷上述款項(xiàng)能否按期收回。審計(jì)報(bào)告顯示，上述應(yīng)收款項(xiàng)金額合計(jì)高達(dá)22億元。
最后的一項(xiàng)理由是，審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為博匯紙業(yè)涉嫌信息披露違法違規(guī)行為。由于已遭到證監(jiān)會(huì)立案稽查且調(diào)查工作仍尚未結(jié)束。審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法判斷立案調(diào)查結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。
對(duì)于博匯紙業(yè)的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)定博匯紙業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷。審計(jì)機(jī)構(gòu)表示，有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，上述重大缺陷使博匯紙業(yè)內(nèi)部控制失去這一功能。
此外，博匯紙業(yè)董事會(huì)審議通過(guò)兩項(xiàng)議案，對(duì)2013年度的上述22億應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備6627.51萬(wàn)元、固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備2126.62萬(wàn)元，計(jì)入公司2013年度損益。據(jù)悉，博匯紙業(yè)2013年年度股東大會(huì)將于7月14日召開(kāi)。
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